Федеральный закон № 54-ФЗ обязывает всех предпринимателей, производящих расчёты с покупателями, использовать онлайн-кассы и отправлять данные о пробитых чеках в налоговую инспекцию через ОФД. В 2021 году внесены поправки в ст. 7 Закона № 54-ФЗ о проведении проверок применения контрольно-кассовой техники. Теперь контроль и надзор за применением ККТ с 1 марта 2022 года регулируются согласно Закону № 248-ФЗ (поправки в ст. 7 № 54-ФЗ внесены законом от 11.06.2021 № 170-ФЗ) и осуществляться налоговыми органами.
Основные изменения в 54-ФЗ с 2022 года:
В статье подробно разобрали, какие штрафные санкции грозят организациям и ИП за неприменение онлайн-кассы и за какие ещё нарушения наказывает налоговая инспекция в 2022 году.
Кто обязан использовать ККТ в 2022 году
Применять онлайн-кассы при расчётах с покупателями обязаны все организации и ИП, которые продают товары, оказывают услуги, производят какие-либо работы за плату.
Использовать ККТ должны все организации: некоммерческие, бюджетные, автономные, казённые учреждения и другие компании бюджетной сферы. Даже если деятельность не приносит прибыли.
В отдалённой от сети местности и населённых до 10 тыс. человек пунктах, где имеются проблемы с подключением к интернету, можно применять онлайн-кассу в автономном режиме без передачи чеков в налоговую инспекцию (приказ Министерства связи и массовых коммуникаций РФ № 616). Перечень таких территорий утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации.
Штрафы за неприменение ККТ при расчётах
За несоблюдение требований налоговая служба будет применять санкции в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях (№ 195-ФЗ).
Под штраф попадут предприниматели и их сотрудники, которые:
Законодательство предусматривает снятие административного нарушения при условии, что плательщик в добровольном порядке уведомил органы ФНС о неиспользовании при ведении расходных операций онлайн-кассы.
Если же ФНС сама узнала о правонарушении (например, была совершена контрольная закупка, а чек не выдали, или была проведена внеплановая проверка), то избавиться от штрафных санкций не получится. Малый бизнес и коммерческие организации, которые в первый раз нарушили требование закона, получат предупреждение вместо штрафа.
Штрафы за неприменение онлайн-кассы для ИП
Если предприниматель нарушает требования ФЗ, не применяет ККТ при расчётах с покупателями, получается, он проводит платёжные операции мимо кассы и не выдаёт чеки покупателям. Налоговая инспекция не сможет контролировать доходы организаций.
В таких случаях на предпринимателя налагается штраф, который в 2022 году составляет от 25 до 50% от суммы расчёта, не менее 10 000 рублей. При этом предприниматель может избежать штрафа на первый раз, если сам сообщит налоговой службе о сумме, которая прошла мимо кассы и отправит в ФНС чек коррекции. Сделать это нужно раньше, чем налоговая сама узнает.
За повторное нарушение, если ИП по-прежнему будет проводить оплату не через онлайн-кассу, налоговая инспекция наложит запрет на ведение предпринимательской деятельности сроком до трёх месяцев (если совокупная сумма расчётов будет равна или превысит 1 млн рублей).
Штрафы за отсутствие ККТ для ООО
Неприменение онлайн-кассы на предприятии – серьёзное правонарушение, которое сопровождается наложением штрафных санкций. Штраф за работу без кассового аппарата для компаний устанавливается в пределах 75—100% от суммы расчёта, но не менее 30 000 рублей.
Штраф за отсутствие ККТ для ООО распространяется не только на руководителей организации, но и на материально ответственных лиц. Сотрудников также штрафуют, но только на 25—50% от суммы расчёта, а при серьёзных нарушениях могут дисквалифицировать сроком от 1 до 2 лет.
Если сумма неучтённых расходов превысила 1 миллион рублей или нарушение было зарегистрировано второй раз в течение года, то налоговые службы могут остановить деятельность юридического лица на 90 суток.
Как и в случае с ИП, организация может избежать наказания, если сама отправит в налоговую службу чек коррекции и укажет причину нарушения, например, отсутствие интернета, перебои с электричеством и т. д.
Санкции за нарушения при работе с ККТ
Санкции применяются не только за проведение платёжных операций без применения онлайн-кассы, может быть штраф за непробитый чек и за некорректное использование устройства, его неправильной регистрации в ФНС.
Для соблюдения законодательства предприниматели должны поставить на учёт ФНС всю ККТ, чтобы контролирующий орган мог отслеживать соблюдение законодательства и проведение платёжных операций по каждой кассе в режиме реального времени. Если этого не сделать, то деятельность будет считаться незаконной, владельца кассы привлекут к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 Кодекса РФ.
Основания для наложения штрафа могут быть следующие:
Нарушения и штрафы за них
Применение онлайн-кассы, не соответствующей законодательным требованиям и нарушение порядка регистрации кассы в ФНС грозит следующим штрафом:
Непредставление документов по запросу налоговых органов влечёт штраф:
Невыдача кассового чека или его электронного аналога (по запросу покупателя):
Кто освобождён от применения ККТ и штрафных санкций
Имеются организации и ИП, которые могут не применять контрольно-кассовую технику:
Полный список тех, кто может не применять кассу указан в п.2 статьи 2 закона № 54-ФЗ.
