Акциз на сладкие напитки: как продавать товары согласно новым требованиям

30 мая 2023 0:00

В конце 2022 года правительство внесло изменения в несколько статей Налогового кодекса РФ. Одним из новшеств стало расширение перечня подакцизной продукции. Во второй половине 2023 года производители сладких напитков начнут платить акциз на свои товары, а торговым сетям придётся обновить ККТ, чтобы соблюсти изменившиеся правила. Разберёмся в том, как участникам рынка сладких напитков работать в новых условиях.

Когда введут акциз на сладкие напитки

Закон № 443-ФЗ, принятый 21 ноября 2022 года, содержит правки для первой и второй части Налогового кодекса, а также для ряда отдельных законодательных актов, которые регулируют процесс взимания налогов. В частности, новый закон вносит исправления в статью 181 НК РФ о подакцизных товарах. Согласно этим изменениям, в России появится новая группа продукции, которая облагается акцизом, — сахаросодержащие напитки.

Акциз на сахаросодержащие напитки в России начнёт действовать с 1 июля 2023 года. Начиная с этого времени все отечественные производители сладких напитков и импортёры, которые ввозят в страну эту продукцию, станут уплачивать акцизный налог. При продаже товара оптовикам и рознице поставщики будут платить в казну по 7 рублей за каждый литр напитка. До 30 сентября 2023 года акциз могут не уплачивать компании и ИП, которые включены в госреестр субъектов малого и среднего бизнеса.

При перепродаже сахаросодержащих напитков акциз начисляться не будет, поэтому большинство магазинов, которые продают товар конечному потребителю, формально освобождены от нового налога. Однако введение акциза повлияет на закупочную цену продукции, из-за чего розница также будет продавать подакцизные напитки дороже. Кроме того, компаниям, которые реализуют сладкие напитки на кассе, придётся проверить свою ККТ на соответствие новым требованиям.

На какие напитки ввели акциз

Согласно новым правилам, подакцизными считаются напитки, которые:

изготовлены с использованием питьевой или минеральной воды;
содержат сахар, сироп с сахаром или мёд;
обладают пищевой ценностью от 5 г углеводов на 100 мл напитка;
содержат менее 1,2% этилового спирта или не содержат спирт вовсе;
расфасованы в потребительскую упаковку: бутылки, банки, коробки, пакеты;
изготовлены и упакованы не в общепите.

Например, теперь акцизу подлежит подслащённая вода, сладкие газированные напитки и энергетики. Однако если такой напиток приготовили и подали посетителю в кафе, то платить акциз не нужно.

Некоторые группы напитков закон не признаёт сахаросодержащими. Платить акциз на сладкие напитки не нужно производителям и импортёрам:

соков и сокосодержащих напитков;
нектаров, морсов, сиропов;
молока и молочной продукции;
киселей и других напитков на растительной основе (кроме тонизирующих напитков и напитков, содержащих двуокись углерода);
квасов, содержащих менее 1,2% этилового спирта;
плодовых сброженных материалов;
виноградного, плодового, медового, пивного сусла;
алкогольной продукции с объёмной долей этилового спирта более 0,5%;
специализированной пищевой продукции, которая прошла в этом качестве регистрацию в соответствии с нормами ЕАЭС;
обогащённой пищевой продукции, кроме тонизирующих напитков и напитков, содержащих двуокись углерода.

Как настроить онлайн-кассу для торговли подакцизными товарами

Перерегистрировать кассу

Предпринимателям, которые только начинают свой бизнес и ещё не поставили онлайн-кассу на учёт в ФНС, необходимо подать в налоговую заявление о регистрации ККТ. Сделать это можно онлайн на официальном сайте ФНС или посетив отделение налоговой лично. В заявлении для ФНС и при фискализации самой ККТ необходимо указать, что онлайн-касса будет использована при продаже подакцизных товаров.

Тем компаниям и ИП, которые уже используют зарегистрированную ККТ, но ранее не продавали подакцизную продукцию, потребуется перерегистрировать кассу. При подаче заявления о перерегистрации в ФНС и при внесении изменений в параметры работы самой ККТ отметьте, что ваша онлайн-касса будет применена для реализации товаров, которые подлежат акцизу. Если до введения акциза на сахаросодержащие напитки организация уже продавала подакцизные товары других видов (например, алкоголь), перерегистрировать кассу не нужно.

Обратите внимание на то, чтобы в Личном кабинете ИП или юридического лица на сайте ФНС у вашей кассы был признак «Продажа подакцизного товара».

Всем, кто ранее не продавал подакцизные товары, потребуется скорректировать работу кассового ПО. При добавлении товаров в кассовый чек, онлайн-касса должна распознавать сладкие напитки как подакцизную продукцию и вносить в документ данные об этом. С помощью товароучётной программы установите признак наличия акциза в карточках сахаросодержащих напитков. Вне зависимости от используемого формата фискальных данных, для подакцизной продукции тег 1212 (реквизит «признак предмета расчёта») должен иметь значение «2».

При необходимости заменить фискальный накопитель

Согласно закону № 54-ФЗ, продавцы подакцизных товаров должны работать только с фискальным накопителем (ФН), срок службы которого составляет 410 дней. Как правило, предприниматели приобретают накопитель на 15 месяцев и при регистрации кассы указывают, что ККТ будет использоваться для продажи подакцизной продукции. В результате срок службы накопителя автоматически сокращается до 410 дней. Вернуть изначальный срок работы ФН после этого невозможно.

Если вы уже используете ФН, проверьте, когда истекает срок работы этого накопителя. Из-за перерегистрации кассы для торговли подакцизной продукцией максимальный срок службы будет снижен до 410 дней. Срок действия ФН будет понижен до 410 дней даже в том случае, если это фискальный накопитель на 36 месяцев (1110 дней). Если срок работы вашего ФН уже составляет меньше 410 дней, устройство мгновенно будет заблокировано. При необходимости замените фискальный накопитель заранее.

Услуги