Налог на профессиональный доход (НПД) — это система налогообложения, которая проводится в качестве эксперимента с 2019 года. По истечении 10 лет после запуска, государством будет приниматься решение о его дальнейшей работе специального режима. Гражданин, использующий НПД, называется самозанятый. Зарегистрироваться в этом статусе может физлицо или ИП, соблюдая необходимые условия.
В статье рассмотрим, обязан ли самозанятый использовать онлайн-кассу при оказании услуг своим клиентам.
Особенности спецрежима НПД
Эксперимент по установлению спецрежима НПД регулирует Федеральный закон 422-ФЗ. Чтобы применять налог на профессиональный доход, физлицу необходимо соответствовать определённым требованиям. Самозанятый — это налогоплательщик, который:
Закон не предусматривает полного перечня сфер деятельности, при которых разрешено использовать НПД. В документе указаны условия, кто не вправе такой статус применять. Согласно ч. 2 ст. 4 422-ФЗ, к самозанятым не относят предпринимателей, которые имеют штатных работников или занимаются:
Кто может стать самозанятым
Виды занятий, которые позволяют зарегистрироваться в качестве самозанятого:
Популярные онлайн-кассы
Нужна ли онлайн-касса самозанятым
Рассмотрим, при каких условиях понадобится онлайн-касса.
Онлайн-касса не требуется
Самозанятые предоставляют населению товары собственного изготовления или различные услуги. Так как плательщики НПД не имеют наёмных или штатных работников, они относятся к списку исключений «Закона о применении ККТ». Согласно п. 2.2 ст. 1 54-ФЗ, ИП и физлица, использующие данный режим налогообложения, освобождены от использования ККМ. Касса таким предпринимателям не требуется.
Также онлайн-кассу могут не применять следующие виды налогоплательщиков:
Онлайн-касса требуется
Онлайн-касса для самозанятых понадобится в том случае, когда налогоплательщик теряет право на использование НПД. Чаще всего это условия, при которых годовой доход превышает 2 млн 400 тыс. рублей или требуется заключить трудовой договор с рабочими. Тогда предприниматель переходит на другой режим налогообложения и приобретает необходимое кассовое оборудование.
Должны ли самозанятые выдавать чеки
Самозанятый обязан подтверждать оплату за товар, услугу или работу, несмотря на освобождение от использования ККТ. Для этого налогоплательщик использует специальное приложение «Мой налог». Сервис разработан для мобильных операционных систем — iOS и Android. Скачать его можно в магазинах App Store или Google Play.
После установки и регистрации пользователям доступны все функции для взаимодействия с налоговыми органами. Среди которых формирование подтверждающего документа. Создание чека проходит в три этапа:
Добавление продажи в личном кабинете;
Указание стоимости и названия товара, работы или услуги;
Подтверждение операции.
После данных действий информация о транзакции отправляется в ФНС. Созданный документ содержит в себе: номер чека, дату и время расчёта, ФИО налогоплательщика, наименование, сумму, итог и идентификатор в виде QR-кода. При взаимодействии с ИП или юрлицом требуется вписывать их ИНН. Это необходимо для расчёта налоговой ставки, которая зависит от вида платежей:
Документы сохраняются в личном кабинете приложения. Допускается использование шаблона. В этом случае достаточно менять итоговую стоимость. При оказании нескольких услуг их наименование заносят в отдельные строки одного чека.
Если в чеке допущена ошибка, его аннулируют и корректируют. Также аннулированию подлежит документ, если:
Как передавать чеки клиентам
Покупатель может получить бумажный чек или его электронную копию. Первые печатают на обычном или специальном принтере. Цифровые документы отправляются по СМС или на электронную почту. Также получить чек можно с помощью QR-кода, считав его с экрана мобильного телефона.
При оплате наличными самозанятый обязан выдать чек в момент расчёта. Если погашение за товар, работу или услугу происходит безналичным способом, чек разрешено формировать до 9 числа следующего расчётного месяца.
За невыдачу или нарушение срока предоставления, налоговая вправе наказать налогоплательщика штрафом, размер которого составляет 20% от дохода. При повторном нарушении в течение полугода с самозанятого изымают сумму, сопоставимую со стоимостью непроведённого чека.
Заключение
НПД — это удобный режим налогообложения, который подходит для предпринимателей с небольшой прибылью. Денежные расчёты можно получать как наличными, так и безналичным способом. При этом не требуется онлайн-касса, чек формируют в приложении «Мой налог». Через данный сервис налоговая служба контролирует доход самозанятого.
ККТ понадобится только в том случае, если налогоплательщик перестаёт соответствовать требованиям 422-ФЗ. В данном случае рекомендуем выбрать в нашем интернет-магазине подходящее оборудование. В каталоге представлены не только онлайн-кассы, принтеры чеков и расходные материалы, но и готовые решения для вашего бизнеса. Каждый посетитель сайта получает бесплатную консультацию специалиста.
