работаем по всей России
111123, Россия, г. Москва, Шоссе Энтузиастов, д. 56, стр. 32, офис 211
+7 (495) 118-35-82

Как заполнять декларацию по налогу на прибыль когда применяются пониженые ставки

Хотите быть в курсе свежих новостей ?

Подпишитесь на рассылку!

Подписаться
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль когда применяются пониженые ставки
30 апреля 2021 243
Как отчитаться по налогу на прибыль по нескольким пониженным ставкам, уточнили в ФНС

Порядок отчета по налогу на прибыль за обособленные подразделения пояснили в ФНС. Уточнения касаются применения пониженных ставок в соответствии с региональными законами для инвесторов при осуществлении ими приоритетных инвестпроектов.

В ведомственном письме №СД-4-3/1669@ уточняется раздельный порядок налогового учета в отношении процедур, которые производятся в ходе реализации инвестпроектов. То есть для деятельности, которая направлена на осуществление приоритетного инвестпроекта, требуется формировать собственную налоговую базу.

На втором листе в 120-й строке требуется указать налоговую базу, подсчитанную по плательщику налога. В 130-й строке приводится та налоговая база, в отношении которой действует пониженная ставка в соответствии с действием регионального закона. В 200-й строке подлежит указанию сумма, которая составляет налог на прибыль и подлежит перечислению в региональную казну.

При наличии обособленных подразделений рассчитывать налог на прибыль, который подлежит перечислению в бюджет субъекта, требуется отдельно. Для этого применяется форма приложения №5 ко второму листу.

В 200-ю строку вносится расчет, полученный при сложении внесенных в строку 070 приложения №5 ко второму листу для каждого подразделения и самой организации без учета филиалов.

В строке 050 приложения №5 ко второму листу необходимо внести налоговую базу, которая рассчитана в отношении подразделения. Для заполнения строки 050 необходимо вычислить произведение значения из строки 030 (031, если есть закрытые обособленные подразделения) на показатель из строки 040 (п. 10.2 «О порядке заполнения…»).

Вносить в строку 051 требуется налоговую базу, расчет налогового платежа по которой следует по сниженной ставке. Для вычисления показателя рассчитывается произведение значений из строки 130 и строки 040 приложения №5 ко второму листу.

Для расчета налога в строке 070 применяется следующая формула:

  • Вычисляется сумма налога с применением льготной ставки при исчислении с базы, для которой действует ставка 17 %. Для этого разница между данными из строк 050 и 051 умножается на 17 и делится на 100.
  • Произведение строк 051 и 060 делится на 100.
  • Значения, полученные в ходе выполнения предыдущих двух пунктов, складываются между собой.

При применении двух пониженных ставок, каждая из которых введена региональным законодательным актом (при реализации 2 инвестпроектов, полученная прибыль от которых подлежит налогообложению по разным ставкам), требуется заполнить приложение №5 к листу 02 дважды для каждого подразделения, указав в обоих случаях в реквизите «Признак налогоплательщика» код 01.

Пункт 5.1 порядка заполнения отчетного документа, а конкретно 15-й абзац, разрешает включать в состав декларации более одного листа 02 и нескольких приложений к нему, которые помечены одним кодом в указанном реквизите.

Если требуется включить в отчетный документ несколько листов 02 и приложений к нему с указанием одного кода по реквизиту «Признак налогоплательщика», то для идентификации можно применить реквизит «Номер документа». В нем в первом знаке необходимо указать 0, а далее после знака «/» ввести номер инвестпроектов, соглашений или других отличительных знаков для определения принадлежности расчетов налога на прибыль по различным ставкам.

Оставьте свой телефон и наш лучший специалист свяжется с вами в ближайшее время!
Вам было интересно ? Поделитесь с друзьями

Комментарии

Возможно вам будет интересно

Подписка на актуальные новости
Будьте всегда вкурсе!
Последние новости
Помощь в выборе онлайн-кассы
Не знаете какую кассу выбрать ?

У вас остались вопросы?

Напишите нам, и наш лучший менеджер ответит на все ваши вопросы.


Также рекомендуем обратить внимание

Бесплатная консультация!

Оставьте заявку и мы перезвоним вам