Форматы фискальных документов в 2020 году
Изменения в формат фискальных документов в 2020 году. Какие теги добавлены в чек
Уже после 1 марта 2020 года вступили в законную силу новые ФФД, введенные Приказом от 21 марта 2017 №ММВ-7-20/229@ об утверждении форматов фискальных документов. Большинство изменений касаются реквизитов выдаваемого кассового чека. Ознакомиться с ними необходимо каждому предпринимателю, который уже работает или только планирует иметь дело с онлайн-кассой.
Что такое ФФД
На рынке e-commerce участвующими сторонами являются не только покупатель и продавец. В список входят также оператор фискальных данных вместе с налоговым органом. Для упрощения их взаимодействия требуется структурировать данные о торговых операциях. Результатом работы в данном направлении стали стандартизованные форматы фискальных документов, обязательные к использованию. Они закреплены в Приказе ФНС России №ММВ-7-20/229@.
ФФД регламентирует, какие реквизиты должны присутствовать в кассовом чеке и другой отчетности. Указанные требования актуальны для бумажной и электронной версии фискальной документации, отправляемой ОФД и покупателю.
Тег 1030 следует включать в обе версии чековой документации – распечатываемой на бумаге либо цифровой. Однако действует послабление в случае получения авансового платежа. Без указания данного реквизита разрешается обойтись предпринимателям, выбравшим форму налогообложения УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН. Это послабление будет действовать лишь до 1 февраля 2021 года.
Чтобы отобразить в чековой документации страховые взносы, тег 1212 был дополнен новыми значениями признака предмета расчета. Это указано в пункте 9 Приказа №434. В перечень включены:
- взносы на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые ИП, которые не платят физлицам;
- сумма взносов на ОПС, уплачиваемые фирмами и ИП, которые платят физлицам;
- сумма взносов на обязательное медстрахование для ИП, не осуществляющих выплат физлицам;
- взносы на ОМС, уплачиваемые юрлицами и ИП, которые производят выплаты физлицам;
- взносы, уплачиваемые на травматизм.
Что изменилось и для кого
Приказ устанавливает несколько ФФД: 1.0, 1.05, 1.1. Различия версий состоят в списке обязательных реквизитов и порядке их отражения в БСО. Однако внедрение маркировочной системы обусловило изменения в формат фискальных документов. Обозначенные поправки актуальны для бизнеса, связанного с реализацией маркированной продукции. Также эти изменения коснутся страховых фирм, казино и пр. В скором времени перейти на новый ФФД понадобится и другим видам бизнеса.
Одним из ключевых изменений стал тег 1162. В нем обозначается идентификационный код товарной позиции, подлежащей маркировке. Этот реквизит должен присутствовать в БСО в случае реализации либо возврата маркированной продукции. В остальных ситуациях данное требование не обязательно к выполнению.
Следующий момент: значение тега 1212, именуемого «признак предмета расчета», обусловлено конкретным предметом расчета, отображенным в БСО. Значение 1 подразумевает товар, 3 – работу, 4 – оказанную услугу. Но здесь могут действовать иные правила, что отмечено в законодательстве. Внереализационный доход подразумевает обозначение тегом «15», тогда в теге 1030 надлежит привести уточнение дохода. В том случае, когда в БСО указаны расходы, снижающие размер налоговых отчислений при УСН «доходы», параметр тега 1212 ставится «16».
Добавлено также значение тега 1212 – «26». Его необходимо применять казино в процессе приема и выплаты денег с применением обменных знаков заведения, в зале игровых автоматов.
Наименование покупателя обязательно для обозначения в кассовом чеке в ситуации, когда проводятся расчеты между компаниями и ИП наличными деньгами либо с предъявлением ЭПС – банковской карты. Приказ №229 при этом допускает отсутствие указанного тега 1227 в чеке, вне зависимости от формата. Но поправки в документ меняют данное правило для цифрового чека. При выборе ФФД 1.05, включение указанного реквизита в БСО является желательным, ФФД 1.1 – обязательным. Для печатного чека по-прежнему остается вариант отсутствия реквизита.
Корректировки внесены и в отношении отображения НДС. В БСО нужно обозначить, облагается ли конкретная позиция этим налогом, а также размер ставки. Поэтому в чек следует включить один из реквизитов: тег 1102-1107.
После 1 марта 2020 года допускается отсутствие указанных обозначений при подготовке бумажного варианта чековой документации. Обязательно включать их при проведении расчетов между фирмами и предпринимателями. В ситуации с цифровыми БСО требования остаются прежними.
Также в приказ были внесены другие изменения в области перехода на новый ФФД. С 1 марта 2020 года не нужно включать в БСО ряд реквизитов, среди которых тег 1042, тег 1038, тег 1108, тег 1117. Необходимость в них возникает лишь при оформлении цифрового чека, отправляемого через ОФД в налоговую инспекцию. Для печатного формата БСО эти реквизиты использовать не следует. Нарушение правила грозит наступлением административной ответственности, что указано в части 4 статьи 14.5 КоАП РФ.
Теги 1222, 1223 и 1224 остаются обязательными для бумажной версии чекового документа. Изменения коснулись лишь их обязательности. Допускается не добавлять их в печатный чек, для цифрового формата все остается в силе.
В общем виде все внесенные в формат фискальных документов изменения можно описать следующим образом:
- Внедрена универсальная схема формирования тега 1162 в соответствии с товарной категорией.
- Регламентирован формат бумажного варианта чека, содержащего маркированную продукцию.
- Уменьшилось число обязательных реквизитов БСО.
- Расширено значение тега с номером 1212: добавлены дополнительные значения.
Оформляемый в печатном виде БСО должен содержать пометку прохождения товаром маркировки – букву «м» в квадратных скобках. В случае с цифровым вариантом чека обозначается лишь префикс вместе с маркировочным кодом.
Что делать
Новые форматы фискальных документов стали актуальными после 1 марта 2020 года. Поэтому необходимы обновления рабочих мест кассиров. Это касается используемой программы и встроенного ПО ККТ. Порядок действий следующий:
- Проверка кассового ПО на предмет наличия поддержки работы с новой маркировкой.
- Обновление установленной кассовой программы до последней версии, в которой реализована поддержка новой маркировки.
- Выполнение работ по обновлению программного обеспечения онлайн-кассы.
- Проверка работоспособности узлов обмена.
- Обновление имеющегося парка техники аналогичным образом.
После вступления обозначенных изменений в силу требуется провести обновление кассовой программы. Установка новой прошивки на ККТ – требование законодательства России. Во избежание проблем в процессе ведения предпринимательской деятельности рекомендуется позаботиться об этом заранее. В «ККТ Астрал» вы можете купить кассовую технику, поддерживающую работу с новыми форматами ФФД. Обращайтесь прямо сейчас!