Отмена онлайн-касс для ИП до 2021 года
Первоначально переход на ККТ нового формата предполагалось сделать обязательным для всех. Однако затем вводились отсрочки онлайн-касс для ООО, других форм организации предпринимательской деятельности. Сроки перевода работы на обновленные правила переносились. В 2019 году велись слухи о принятии закона об отмене онлайн-касс. Причем это касалось лишь некоторых категорий предпринимателей.
В июне 2019 года стало известно, отменят ли онлайн кассы и для кого. Соответствующий закон был подписан Президентом РФ, издан 6 июня 2019 года и вступил в силу. Согласно ему, некоторым категориям хозяйствующих субъектов предоставляются весомые привилегии в отношении использования кассовой техники с выходом в Интернет.
Обновленный закон
Вышедший в 2019 году закон №129 подразумевает внесение поправок в уже опубликованный и действующий Федеральный закон №54. В тексте содержится немалое число послаблений для различных категорий предпринимателей, а также ряда областей некоммерческой деятельности. Это касается как 2-летней отсрочки, так и полной отмены онлайн-касс, а также упрощения схемы перехода. Полный текст законодательного акта содержится на сайте Госдумы РФ. В нем четко прописано, кто из предпринимателей и на что может рассчитывать в связи с внесенными поправками.
На первом этапе, который был закончен 1.07.2017 года, кассовую технику нового образца поставили себе крупные ритейлеры, которые выбрали спецрежим налогообложения УСН либо ОСН, интернет-магазины, где можно расплатиться банковской картой и наличными, а также те, кто торгует подакцизной продукцией. Для них сразу возникла обязанность поставить ККМ, соответствующую новым требованиям.
Некоторое время – вплоть до 1.07.2018 – действовали послабления для частников на ПСН и ЕНВД, работающих в области розничной торговли и общепита, с наемным персоналом в штате, а также интернет-магазинов, где можно было расплатиться ЭПС, наложенным платежом. Сюда же вошел и вендинговый бизнес с привлечением наемных сотрудников.
Завершающим стал третий этап. Он продолжался вплоть до 1.07.2019 года. До указанного момента была предусмотрена отсрочка онлайн-касс для ИП, выбравших спецрежим налогообложения ЕНВД, УСН либо патент. При этом они должны были работать в сфере оказания услуг населению и не иметь наемного персонала в штате, если занимаются розницей либо общепитом.
Представители указанных сфер планировали, что отсрочка онлайн-касс для ИП будет действовать еще некоторое время. Поэтому на заседании Федеральной налоговой службы министр финансов А.Силуанов выразил мнение о том, что необходимо продлить введенные послабления. В конечном итоге был принят законопроект, предусматривающий отсрочку онлайн-касс до 2021 года. В нем предоставлено большое число преференций для малого бизнеса и ряда коммерческих направлений.
Основания для отмены онлайн-касс для малого бизнеса
Вопрос, отменят ли онлайн-кассы для ИП, остается актуальным для многих предпринимателей. Выдвинутые на уровне Минфина и Госдумы инициативы теперь позволили ряду сфер получить поблажки. Возможность неприменения ККТ нового образца выгодна бизнесменам в силу снижения расходов и упрощения ведения дела.
Отменили онлайн-кассы – уже понятно. А вот теперь стоит пояснить, с чем это связано.
Льготы в отношении применения ККМ нового формата связаны с рядом моментов. Это обусловлено перспективой внедрения нового налога для самозанятых. В этом проекте уже принимают участие некоторые регионы страны. В 2020 году планируется расширить этот перечень. Те, кто решил работать на себя, могут оформиться как ИП либо самозанятое лицо. В соответствии с этим обуславливается и возможность отмены онлайн-касс, хотя бы временной.
Каким ИП отменили ККТ до 2021 года
Обойтись без ККТ нового образца смогут далеко не все. Онлайн-касса для патента с 2021 года станет обязательной. Пока что можно пользоваться упрощенной схемой ведения кассовых операций. Это подразумевает отсутствие необходимости определять лимит кассового остатка, а также вести приходно-расходные ордера и кассовую книгу. Не применять ККТ нового формата можно лишь при условии занятия следующими видами бизнеса:
- торговля периодическими изданиями, причем независимо от места реализации;
- ведение торговой деятельности на розничных рынках и ярмарочных местах
- торговая деятельность на разносной основе, за пределами стационарной торговой сети;
- продажа безалкогольных напитков и мороженого, осуществляемая в киосках;
- деятельность по продаже кваса, молока, керосина, растительного масла из автоцистерн.
В указанных ситуациях не критичен фактор того, как принимается оплата.
Однако здесь есть нюансы. Если ИП на патенте ведет деятельность в области молочного производства, проката и ремонта техники, перевозки пассажиров либо грузов, аптечных и медуслуг, ветеринарии, отмена онлайн-касс – продление ее – перестает действовать. Такой предприниматель лишается введенной льготы – нужно ставить ККМ нового формата.
Не планируется давать отсрочку по установке кассовой техники и для ИП, которые работали по системе ЕНВД. До 2020 года можно было уклониться от требования лишь тем, кто работал в сфере оказания услуг в области ветеринарии и быта, предоставлял торговые точки либо землю в аренду, ремонтировал авто или работал с рекламными материалами. ИП на ЕНВД, торгующие на ярмарках, в киосках, общепите на вынос, также обязаны применять ККТ с выходом в интернет. Причем это касается и тех, у кого нет наемного персонала.
Те же, кто выбрал упрощенку или общую систему налогообложения, могли не торопиться ставить ККМ нового формата до 2019 года.
Кому отменили онлайн-кассы до 2021 года – это предприниматели, которые торгуют товарами собственного изготовления, оказывают услуги либо выполняют работы. Им допускается не использовать ККМ с выходом в интернет при проведении расчетов с населением, компаниями и ИП. Эта льгота действует для всех ИП – не имеет значения выбранная налоговая система и форма оплаты.
А вот если предприниматель реализует покупные товары, послабление снимается. Понадобится ставить кассовую технику. При этом формировать чеки следует как ИП с наемным персоналом, так и без сотрудников. А вот подтверждение факта оплаты можно осуществить бумажным БСО, актом, любым другим документом.
Сразу после заключения договора с наемным работником нужно поставить кассовый аппарат. На это дается 30 суток с момента оформления контракта с физлицом.
Новый нормативный акт подразумевает, что онлайн-кассы отменили для ИП, которые:
- торгуют в розницу бахилами через специальные автоматы или же любыми другими способами;
- продают билеты на театральные спектакли с рук либо с лотка;
- сдают в аренду помещения и машиноместа, которые находятся у них в собственности.
Указанные виды субъектов хозяйствования освобождены от применения ККМ с выходом в интернет и выдачи фискальных документов клиентам. При этом для них не выдвигается дополнительных условий к соблюдению. Не накладываются ограничения даже при продаже через вендинговые аппараты. Желательно все же выдавать товарный чек либо БСО, однако это необязательно. Список этих видов деятельности приведен в пункте 2 статьи 2 федерального закона №54, после внесения в него поправок 6 июня 2019 года.
Отсрочка по ККТ до 2021 года для ИП без работников
Самой внушительной группой субъектов хозяйствования, для которых предполагается отмена онлайн-касс, стали ИП без сотрудников в штате. Однако это освобождение носит временный характер. Льгота действует вплоть до наступления 1.07.2021 года. Правом не ставить ККМ с выходом в Глобальную Сеть, что оговорено в статье 2 закона №129, обладают те, кто:
- торгует товарами, которые были выпущены собственными силами;
- самостоятельно оказывает услуги либо выполняет работы.
При этом не играет роли способ оплаты: наличными, по банковской карте либо безналу. Индивидуальному предпринимателю надлежит лишь выдавать товарный чек клиенту, однако и это требование не считается обязательным к соблюдению. При необходимости его можно распечатать на бумаге.
Если ИП имеет подрядчиков в виде ИП либо ООО, то у него сохраняется право на неприменение кассового аппарата по критерию отсутствия штата.
Что конкретно считать товаром, изготовленным собственными силами, в законе подробно не оговорено. В связи этим возникают сложности в трактовке термина. Здесь имеет смысл ориентироваться не на нормативно-правовые акты, а судебные прецеденты. Продукцией собственного производства, как прописано в тексте постановления Президиума ВАС РФ, расценивается та, в отношении которой субъект хозяйствования организовал единый производственный цикл. Причем важно, чтобы на своей территории. А вот если хозяйствующий субъект передал собственное сырье на переработку иному хозсубъекту, после чего получил готовую продукцию и реализовал ее – указанный вид деятельности классифицируется уже как торговля. Тогда производителем считается переработчик. Поэтому чем меньше число подрядчиков, тем лучше. В такой ситуации выше вероятность признания производства собственным.
С услугами дело обстоит проще. В таком случае не столь важно, каким именно образом и с использованием каких конкретно товаров либо материалов они были оказаны. Услуги, предоставляемые ИП, весьма типичны и не могут быть расценены как торговая деятельность. В тексте Налогового кодекса РФ также указано термин товара и работы. Это становится важным в вопросах установления обстоятельств использования ККМ и иных налоговых вопросах.
Товаром считается любое имущество, которое может быть реализовано или же предназначено для реализации.
Под работой же понимают деятельность, результат которой выражается в материальной форме. Также важным признаком является удовлетворение потребностей компании либо физлица.
Поправка в отношении временного послабления для ИП, не использующих наемный труд, связана с тем, чтобы уравнять их права с самозанятыми гражданами. Это сделано на время проведения экспериментального проекта.
Последние новости по использованию ККТ для ИП
С 2020 года предпринимателям, которые оказывают услуги населению, надлежит выдавать кассовый чек. Раньше допускалось оформлять лишь БСО. Теперь это применимо и для ИП, не использующих наемный труд.
Также с 1.01.2020 год запрещается применение патентной системы для тех, кто торгует маркируемыми товарами. К их категории относится лекарственные препараты, меховые изделия обувь. Нужно выбрать ОСНО либо УСН, а также обязательно поставить кассовую технику с выходом в Интернет.
Для ИП отменили онлайн-кассы – новости публикуются регулярно. Тем же, кто не подпадает под льготные категории предпринимательских субъектов, следует поставить ККТ нового формата. Иначе налоговая служба имеет право применить штрафные санкции. Размер штрафа доходит до половины суммы, которая была получена за период торговли без онлайн-кассы. Минимальный лимит составляет 10 тысяч рублей. Если речь идет о юрлице, сумма штрафных санкций возрастает до 100% выручки. Однако и здесь есть минимальный предел – 30 тысяч рублей. Также с 1.07.2020 становятся действительными санкции за применение ККМ в фиктивных расчетах. За такое нарушение юрлицам грозит штраф до 40 тысяч рублей. Если речь идет об ИП, можно обойтись 10 тысячами рублей. Вводятся и санкции за некорректно записанный в чеке маркируемый товар. Компании заплатят до 100 тысяч рублей, а ИП – 50 тысяч рублей. Аналогичные суммы придется заплатить в том случае, если в налоговую не были вовремя переданы фискальные сведения.
До 1.07.2020 действовал мораторий в отношении административных взысканий за неиспользование кассовой техники нового формата. Он распространялся лишь на организации в сфере ЖКХ и транспорта. Такие поправки были призваны помочь регионам страны подготовиться к переходу на новые правила ведения деятельности. Однако в настоящий момент мораторий уже снят.