Налоговый вычет за кассу
Порядок получения налогового вычета за кассу в 2020 году. Что следует сделать для возврата денег за покупку ККТ.
С 2017 года вступил в силу законодательный акт о внедрении ККТ нового формата. Теперь практически каждому предпринимателю, который берет деньги с физлиц, требуется использовать онлайн-кассы. Оборудование отправляет сведения о продажах в фискальный орган. Поэтому следует заменить имеющееся кассовое оснащение на новое, если такого еще не произошло. Реформа повлекла за собой множество расходов для предпринимателей. В связи с этим был издан Федеральный закон № 349. В соответствии с текстом законодательного акта, всем индивидуальным предпринимателям предоставляется право получения вычета из налоговых отчислений на приобретение нового типа ККТ. Однако при этом надлежит соответствовать определенным условиям.
Налоговый вычет за онлайн-кассу представляет собой возмещение трат, понесенных на покупку техники. Таким образом, государство старается компенсировать расходы бизнеса на замену оборудования, связанную с реформой. Это хороший способ сэкономить для предпринимателей, отвечающих установленным критериям.
Список требований
Налоговый вычет за кассу предоставляется далеко не всем. Надлежит соответствовать ряду критериев. Основной перечень включает:
- вхождение выбранной модели устройства в официальный реестр ФНС;
- нужно также поставить кассу на учет, в противном случае вычет по налогам получить не удастся.
Рекомендуется зарегистрировать аппарат максимально быстро.
Получится ли возместить расходы, зависит от особенностей бизнеса и даты постановки на учет. Закон устанавливает следующие требования:
- ИП, выбравшие режим налогообложения ПСН либо ЕНВД и действующие в области розничной торговли либо общепита, у которых наемный персонал заключил трудовые соглашения, имеют право на вычет за онлайн-кассу в том случае, если она была зарегистрирована в период 1.02.2017—1.07.2018 года.
- Всем прочим ИП, которые выбрали ЕНВД и ПСН, возместят расходы, если кассовая техника была поставлена на учет с 1.02.2017 по 1.07.2019 года.
Оптимальный вариант — сразу после приобретения.
Сумма вычета имеет лимиты. Размер ограничения составляет в пределах 18 тысяч рублей на одну единицу кассовой техники. Если затраты для ИП на покупку 2 экземпляров ККМ составили 16 и 21 тысячу рублей, то налоговый вычет по кассам составит 16 и 18 тысяч рублей соответственно.
Нужно учесть, что сюда включены расходы, связанные с приобретением контрольно-кассовой техники, фискального накопителя и сопутствующего ПО, а также установкой и настройкой оборудования.
Еще один нюанс: при совмещении ПСН с ЕНВД возместить затраты получится лишь по одному из налоговых режимов. Вернуть средства дважды не выйдет.
Как выглядит процедура
Получение возмещения расходов на покупку онлайн ККТ проходит по регламентированной законом процедуре. Ее особенности обусловлены видом налогового режима.
В случае с выбором налогового режима под названием ЕНВД уменьшить налог за предшествующий регистрации техники временной отрезок нельзя. При этом размер налоговых отчислений снижается лишь при исчислении за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, однако не раньше периода постановки на учет устройства. Необязательно включать описанные расходы в декларацию одного налогового периода. Первым делом следует уменьшить налог на взносы, после чего налоговый остаток снижать на совокупность затрат, связанных с покупкой нового аппарата.
Вычет при покупке кассы предоставляется для выбравших ПСН за периоды, стартовавшие с 2018 года и закончившиеся после регистрации контрольно-кассовой техники. В случае превышения установленного ограничения остаток разрешается перенести на следующие периоды. Если сумма налоговых отчислений меньше понесенных расходов, допускается уменьшить патент с прочих видов деятельности, где используется онлайн-касса.
Делаем вывод: при ЕНВД получить вычет по ККТ нельзя. Уменьшение суммы производится только при расчете за 2019 и 2018 годы.
Схема действий
Для оформления вычета тем, кто выбрал ЕНВД как режим налогообложения, нужно заполнить налоговую декларацию и отразить в ней понесенные на ККТ затраты. В случае с ПСН требуется подать в ФНС уведомление о снижении суммы платежа по патенту.
Начисленный за квартальный период налог можно снизить на затраты по покупке контрольно-кассовой техники до нуля. Чтобы у ИП появилась возможность реализовать законное право на возмещение, фискальные органы планировали внести изменения в декларацию. Пока что изданное ФНС письмо № СД-4-3/3375@ содержит рекомендацию, согласно которой надлежит вести учет трат на приобретение контрольно-кассовой техники в уже действующей форме декларации. Совокупность расходов в ней не отображается — достаточно приложить к отчетности пояснительную записку. В строке 040 раздела 3 расчеты осуществляются с учетом общей цифры затрат на покупку оборудования.
В случае с ПСН действовать надлежит следующим образом. Предпринимателям требуется подать в ФНС уведомление о снижении суммы платежа по патенту. Стандартная форма документа регламентирована письмом ФНС России № СД-4-3/6343@, изданным 4 апреля 2018 года. Каждому ИП предоставляется право уведомить фискальный орган об уменьшении суммы налоговых отчислений на ПСН в произвольной форме. Важно лишь наличие в тексте обязательных реквизитов, в числе которых:
- Ф. И. О. самого налогоплательщика;
- ИНН заявителя;
- номер и точная дата выдачи патента;
- модель и присвоенный на заводе идентификатор оборудования, относительно которого осуществляется снижение суммы налога на патенте;
- общая цифра затрат на покупку этой единицы техники.
Перечень реквизитов утвержден статьей 2 ФЗ № 349, который был опубликован 27 ноября 2017 года.
Когда речь идет об уже уплаченном налоге, надлежит отправить в фискальный орган заявление о возврате излишне уплаченных отчислений.
К подаваемому документу, будь то декларация либо уведомление, следует приложить документацию, которая служит подтверждением факта понесенных расходов на приобретение кассового аппарата, фискального накопителя, ПО, а также осуществления работ по их установке, настройке. Обновление старой кассы также входит в этот список.
Подача документов проводится в фискальный орган, где ИП зарегистрирован в качестве налогоплательщика и куда планируется уплатить налог. Можно воспользоваться вариантом отправки бумаг посредством глобальной сети. Следует лишь заверить документацию усиленной ЭЦП. В этом случае не придется лично посещать ФНС.
После подачи документов следует ожидать ответа от налогового инспектора. В случае если все оформлено корректно, возмещение средств будет одобрено. Отказ может прийти в случае неправильного заполнения заявления либо декларации, несвоевременной регистрации ККТ и ряда иных причин. В некоторых ситуациях инспектор может потребовать дополнительные документы. Это может быть накладная, поэтому рекомендуется ее сохранить. Отказ приходит в течение 20 дней после подачи бумаг.
Особенности возврата
Многих интересует, получится ли вернуть денежные средства, затраченные на покупку онлайн-кассы в 2017 году. Ответ положительный, однако непременным условием является постановка техники на учет в ФНС после 1 февраля 2017 года. Если это было сделано в январе 2017 года, возмещение расходов не осуществляется.
Максимальная сумма возврата, согласно законодательному акту, составляет 18 тысяч рублей на каждую купленную кассу. Все, что сверх этого лимита, вернуть не представляется возможным.
Нюансов применения нового закона на практике множество. Чтобы вести предпринимательскую деятельность строго в рамках действующего законодательства и получить право на налоговый вычет за кассу, следует купить онлайн-кассу в «ККТ Астрал» уже сейчас. Не стоит медлить, так как получить возмещение затраченных средств получится лишь с момента регистрации кассового аппарата.